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公司买卖股票差价征税(新三板股票买卖差价免征个税)

本文共2874字

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本报记者 杨成万 编辑 梅婧

今年上半年,《金融投资报》独家报道了包括四川省梓潼县地方税务局在内的全国多个税务机关,拟向新三板二级市场投资者征收股权转让所得个人所得税事件,引发了投资者的强烈反弹,以及业界的高度关注。

日前,国务院召开的常务会议释放了积极信号:对个人在二级市场买卖新三板股票差价收入免征个税。

同时,此次会议还确定落实新修订的个人所得税法的配套措施,为广大群众减负、保持现有征收政策不变、确保总体上不增加中小企业负担等。

1

新三板投资者:

买卖差价收入免征个税

最引人注目的是,此次常务会议令此前市场关于二级市场买卖新三板股票是否需要缴税的争论,终于有了最终定论。

“这不仅对于新三板投资者来说是重大利好,也将对整个新三板市场构成利好影响。”有业内人士表示。

在业内人士看来,此次国务院常务会议明确了新三板二级市场免征个人所得税政策,对于个人投资者来说,无疑是重大利好,是“看得见,摸得着”的“干货”,增加的或者说少支出的是“真金白银”。

公司买卖股票差价征税

成都某券商场外市部人士给《金融投资报》记者算了一笔账:假如投资者用人民币500万元在新三板二级市场上买卖股份,一年中交易10只股票,每次每只股票均买入5万股,价格均为10元一股,结果上涨和下跌的幅度都是20%,一年内对每只股票均买卖10次,其中,7次盈利,3次亏损。

那么,先来看看在缴纳个人所得税的情况下,500万元本金在新三板市场一年的收益情况:

6次盈利:(卖出价12元-买入价10元)*5万股*10只股票*6次*(1-20%的个人所得税)=480万元

4次亏损:(卖出价8元-买入价10元)*5万股*10只股票*4次=-400万(亏损了不用交个人所得税);

盈亏相抵后的收益:盈利480万元-亏损400万元=80万元

收益率(收益80万元/本金500万元)*100%=16%

再来看看在不缴纳个人所得税的情况下,500万元本金在新三板市场一年的收益情况:

6次盈利:(卖出价12元-买入价10元)*5万股*10只股票*6次=600万元

4次亏损:(卖出价8元-买入价10元)*5万股*10只股票*4次=-400万元

盈亏相抵后的收益:盈利600万元-亏损400万元=200万元

平均收益率:(收益200万元/本金500万元)*100%=40%

从上面的举例中可以发现,在缴纳个人所得税的情况下,盈亏相抵后只能赚到80万元,平均收益率仅为16%

而在不缴纳个人所得税的情况下,盈亏相抵后能赚200万元左右的差价,平均收益率为40%,两者相差24个百分点。其收益的绝对值,后者是前者的2.5倍。

“事实上,二级市场买卖新三板股票免征个税,不仅对小数目投资者带来直接利好,同时也将对整个新三板市场构成利好影响。”云资本老总皮任远对今年以来新三板做市指数跌幅超过20%的事实表示担忧。

多位业内人士表示,新三板市场是我国多层次资本市场的重要组成部分之一,缓解了成千上万的中小微企业“融资难、融资贵”问题,具有不可替代的作用。

相对宽松的税收环境有利于投资者积极参与市场建设

2

个人:确保专项附加扣除后

个税起征点明显高于5000元

同时,对于大伙儿最关注的个人所得税专项附加扣除问题亦有表态。

前段日子,提高个人所得税起征点呼声高涨,并引发了全民热议,大伙儿都觉得3500元的个税起征点偏低,变成了工薪税。

8月31日,个税法修订获得全国人大常委会通过,起征点上调至5000元,10月1日起即执行新的个税起征点。

随着起征点提高和低档税率级距扩大,工薪阶层将普遍享受减税红利,尤其是中等以下收入群里获益更大。

可以说,新个税将不只是工薪税了!

但这依旧留有部分遗憾和悬念,外界普遍关注的专项附加扣除标准和操作细则,还有待确定。

以子女教育问题为例,各种课外辅导班层出不穷,费用动辄每小时一两百元的收费标准,已成为很多家庭的负担。

那么,诸如钢琴班、美术班或者其他辅导班的费用能不能扣?如果扣,会不会造成新的不平等?

此外,我国目前实行九年义务教育,那么有些高收入阶层上的是贵族学校,如果可以抵扣,会不会造成新的不公平?

是不是非义务教育,比如学前教育、高中和大学的教育等都应当纳入抵扣范围?

为此,此次国务院常务会议表示,抓紧按照让群众得实惠要求明确子女教育继续教育大病医疗普通住房贷款利息住房租金赡养老人支出6项专项附加扣除范围和标准,使群众应纳税收入在减除费用标准基础上,再享有教育、医疗、养老等方面附加扣除,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税负,增加居民实际收入,增强消费能力。

公司买卖股票差价征税

这6项专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

国务院常务会议明确要求,专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后于明年1月1日起实施,今后随着经济发展和生活水平提高还将动态调整。

很显然,这将是实实在在的利好!特别是背负着房贷压力、子女抚养、赡养父母、生活负担重的中产阶层,受益最大。

3

中小企业:

研究适当降低社保费率

个税起征点提高的同时,近期网上盛传,社保缴费新规将导致费额提高,部分员工拿到手的工资会少了,甚至不少企业叫苦称“企业负担太重”、“未来很多企业可能倒闭”。

7月20日,《国税地税征管体制改革方案》出台,要求从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

公司买卖股票差价征税

这就是“社保转税”。在明年新的社保征管制度实施后,有一些过往社保少缴漏缴的企业或将面临一次性的大额社保补缴,从而在中短期内对公司的业绩造成影响。

新规一出,让很多中小企业老板惊魂未定。

特别是江苏常州一企业被追征十年的社保,总共200多万,犹如一发重磅炸弹,令提供了80%的就业,50%以上税收的中小企业风声鹤唳。

有观点认为,按照社保全部严格征收,估算多缴的两万亿元等同于民营企业一年的全额利润。

还有观点认为,若严格征收社保,上市公司盈利影响可能颇为显著,尤其是劳动密集型的中小创企业。

国泰君安报告称,社保征收改制虽然对于补充社保资金缺口,改善居民福利具有长远意义,但征管力度的短期显著提升,预计将显著提高中小企业的经营成本、冲击企业利润,对居民当期收入带来负面影响。

国泰君安预测,在征管体制改革后,企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担,将影响企业利润总额13.4%,短期增加企业运营压力。

对此,国务院常务会议强调,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。

还在担心补缴社保影响正常运转的中小企业们可以松一口气了~

此外,此次常务会议还决定,保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定,由有关部门结合修订个人所得税法实施条例,按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则,抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。

对此,不少合伙制私募股权投资基金机构纷纷表示压在心上的石头落下了~

总体来说,本次国务院常务会议明确表示,无论是创投基金还是社保征收,都要确保总体税负不增,个税的减少力度不会小,而广大群众们也将真正从中收益!

部分资料源自第一财经

本文为|金融投资报jrtzb028(微信号)原创文章

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