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企业买卖股票如何开增值税票(买卖股票如何纳税)

企业买卖股票如何开增值税票

买卖股票如何纳税?不仅仅涉及印花税!

文:小白

去年深圳的老同学谈起市场理财现状:“坐地铁,旁边的标准大妈拿出手机,打开的是某券商APP,关注列表里是新能源汽车、芯片、机器人AI、白酒和食品饮料,出了地铁站,两个骑车路人聊的是理想、蔚来和小鹏。”

注释:标准大妈指衣着极其朴素,符合一定气质形象的大妈

现在回头看,若跟着深圳大妈买股票,早该实现财务自由了!!!

当然从小白的角度看炒股,首先想到的还是交不交税、交哪些税的问题。股民们知道,在转让股票时,需要缴纳千分之一的印花税。那除了印花税以外,增值税和所得税又是如何规定的呢?

增值税

转让上市公司股票,属于增值税中的金融商品转让,对于金融商品转让的范围、计算方式和用票管理,财税〔2016〕36号文做出了比较详细的规定,有兴趣的同学可自行在税务局网站上查询学习。

企业买卖股票如何开增值税票

提醒①:金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

提醒②:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

提醒③:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。

提醒④:金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。

提醒⑤:金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

有股民朋友说自己明明炒股赚了钱,税务局也没找他交过增值税,这是因为目前国家鼓励和支持个人从事金融商品转让,对于个人转让金融商品免征增值税。

所得税

根据纳税主体的不同,转让股票的所得又会涉及个人所得税和企业所得税。

个人转让上市公司非限售股股票,一般是指二级市场买入的上市公司股票,取得所得免征个人所得税。

个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”适用20%比例税率征收个人所得税。

个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额。

未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

另外企业转让股票所得,属于财产转让所得,应按规定缴纳企业所得税,但需要特别注意企业所得税中特定主体的股票转让免税政策。

印花税

为鼓励股票投资者购入并长期持有股票,我国从2008年9月19日起,调整了证券(股票)交易印花税的征收方式,将原对双方当事人征收证券(股票)交易印花税,调整为单边征税,即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税。

计算举例

如果买入1000股10块钱每股的股票,那么不需缴纳印花税

如果你卖出1000股10块钱每股的股票,那么要缴纳印花税:

(1000*10)*0.001=10元

思考:对持有上市公司股票而获得的股息红利,又该如何纳税?

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